采購與付款內部控製(ppt 54頁)

主要內容
第五章 采購與付款內部控製
章前案例：利達公司致命玩偶案例
內部控製分析
采購與收款循環內部控製
1、采購循環常見弊端
2、采購循環的威脅、風險與控製程序
3、采購與付款循環內部控製關鍵點
一 采購與付款業務循環的職責分工
XY公司的采購控製
二 授權審批
案例：某機械廠的采購控製
三 請購與審批控製
四 采購與驗收控製
案例：國際酒店的水晶燈
五 退貨和折讓的控製製度
六 付款控製
應付賬款的控製
案例：一國企高官貪汙840萬元
七 監督檢查
案例：采購與付款內部控製
案例：齊齊哈爾製藥公司案件
閱讀資料：破除暗箱 比價采購
課後閱讀資料：某市煤業集團采購案例
本章思考題

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