稅收檢查實驗教材(doc 15頁)

摘要
案例一：製造業納稅檢查案例分析
一、學習目的
（一）了解製造企業執行稅法與會計準則的差異
（二）掌握和識別製造企業在會計處理過程中可能存在的流轉稅、企業所得稅等方麵的錯誤問題
二、企業概況
長春市大華酒業有限公司於2001年1月注冊成立，注冊登記類型：有限責任公司；注冊資本：8000萬元；法人代表：萬嚐九；納稅人識別號：255705202101000000。
現有在職職工 800人。
企業主要生產 “千杯不醉” 牌白酒和“佳佳樂” 牌啤酒兩種產品，2002年1月已由長春市國稅局認定為增值稅一般納稅人。
三、企業會計核算所采用的一些方法
(一) 存貨計價方法：全月一次加權平均法。
(二) 損益結轉方法：賬結法。
(三) 企業所得稅會計處理方法：資產負債表債務法。
(四) 經同意執行新《企業會計準則》。
四、稅法方麵的有關規定
(一) 流轉稅：購進貨物和銷售貨物的增值稅稅率均為17％，白酒消費稅稅率為20%，啤酒消費稅稅率為220元/噸。增值稅、消費稅以一個月為一期納稅，次月15日內入庫。

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