營改增節稅方略與納稅實務講義(ppt 225頁)

主要內容
企業“營改增”節稅方略與納稅實務
第一部分：“營改增”是企業減稅的契機嗎？
一、“營改增”一年來企業稅負減輕了嗎？
上海試點一年來的稅負情況分析
稅負減輕的行業
營改增半年來對部門企業稅負減輕的實例
稅負增加行業
二、營改增的動態進程
營改增改革進程分析
三、升級版“營改增”與試點版營改增的變化
升級版“營改增”全國範圍試點政策變化及影響
第二部分：來自先“營改增”地區企業的警示
1．物流企業警示案例
2.現代服務業企業警示案例
3.原增值稅納稅人在營改增改革中的警示案例
原增值稅納稅人在營改增改革中的警示案例
第三部分：“營改增”企業稅負增高原因解析
“營改增”企業稅負增高原因解析
2.物流企業稅負增加原因分析
運輸業實際稅負分析：
3.部分現代服務業企業稅負增加原因分析
現代服務業的稅負分析
4.稅負增加對郵電通訊業、鐵路運輸業的影響
稅負增加對郵電通訊業的影響
稅負增加對鐵路運輸業的影響
第四部分：企業針對“營改增”政策實施的應對
一、對企業經營流程的判斷
從已試點上海的戶數變化孕涵的道理
對企業經營流程的判斷
交通運輸業中的難點
現代服務業界定難點
仍然存在爭議的企業
二、對適應“營改增”經營環節稅負的測算
1、判定營改增納稅義務人
判定納稅人的原則
例外規定
判定納稅人案例
承包、掛靠式經營的納稅人
新增增值稅扣繳義務人概念
境外服務支付費用的企業所得稅問題
境外服務支付費用的注意事項
2、對有償應稅服務征收增值稅
視同應稅勞務的情形
3、確定計稅方法
計稅方法
一般納稅人資格認定
一般納稅人認定中難點
一般納稅人認定案例
計稅方法的特殊規定
輔導期一般納稅人期限
一般納稅人還是小規模納稅人
案例
策劃方案
銷售額的確定
銷售額確定案例（貼息）
銷售額確定案例
價格明顯偏低且無正當理由或視同銷售的如何確定銷售額
航空運輸企業收入的特殊規定
進項稅額
進項稅額轉出
貨物運輸行業抵扣的規定彙集
三、企業的商業規劃
（1）運用“營改增”新政理順企業產業鏈
（2）運用“營改增”新政角度規劃企業商業流程
2、針對新政的組織機構的設計與運用
（1）合理運用小規模納稅人低稅負效果分拆公司組織結構
（2）合理運用對外支付改征增值稅的抵扣機製設計公司組織結構
3、“營改增”上下遊調整策略
（1）試點企業供應商調整與選擇
采購環節仍需注意的事項
（2）“營改增”試點企業定價調整策略
第五部分：“營改增”財務重要風險管控點
1.進項稅額風險關注點分析
票流不一致的例外規定
（2）增值稅虛開發票成因解析及稅收風險警示
“雷霆一號”虛開示意圖
鏈接：虛開發票與應付未付掛賬的關聯
（3）變造增值稅犯罪動機及預防體製
（4）善意取得增值稅專用發票的稅務處理
（5）失控發票的節稅策略
（6）滯留票的最佳處理方案
（7）庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，當初取得的進項發票是否要做進項轉出？
（8）超過認證時限沒有認證的進項發票的補救辦法
（9）不得抵扣進項稅額的計算
2.銷項稅額風險關注點分析
兼有業務的增值稅計算案例
二、合同簽訂過程中的風險管控
如何籌劃？
物流企業合同簽訂技巧
1.合同簽署過程中納稅時點控製
2.商業合同與各稅種的比較與協調
三、“營改增”製度方麵稅收風險管控點
1．“營改增”初期稅收風險項目（特別關注過渡政策）
2、“營改增”業務的票據管理
第六部分：“營改增”企業將麵臨的稅務檢查風險
“營改增”風險重點項目
混業經營的期初留抵稅額檢查風險
案例2
差額銷售額項目的風險防範
原試點地區差額計算相關規定
升級版營改增文件差額征稅的規定
即征即退項目的風險防範
“營改增”試點企業經營者的理念必須隨著稅製改革而轉變

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