全麵預算管理理論知識(ppt 147頁)

主要內容
全麵預算管理
一、全麵預算管理的理論定位
為什麼要推行全麵預算管理？
我們麵臨的市場環境：
我國企業管理現狀
功能之一--------規劃
冰球巨星韋恩的教練說：
功能之二-----------控製
功能之三------溝通和協調
功能之四------激勵與約束
對美國400家大型公司的調查
山東華樂
新興鑄管
寶鋼集團
《公司法》規定
我國全麵預算管理的內容和比例（對58家國有大中型企業的調查）
我國施行全麵預算管理存在的缺陷
具體表現：
根本原因：
什麼是預算
全麵預算管理體係
管理層與員工看到的期望結果
二、係統構建全麵預算管理
七個關鍵環節
（一）預算管理模式的戰略選擇
（二）預算管理的組織重構
層級導向
流程導向
重構的兩種方式
明確預算管理組織和預算執行組織
誰是預算管理的決策機構？
預算管理的組織體係
預算辦公室的主要權責
（三）預算目標的定位
預算目標確立的基本原則
什麼樣的目標最優？
多數人可達成目標的好處：
總目標確定的相關因素
董事會的期望：公司戰略
經理們的期望：“ 寬打窄用”
確定預算目標的方式、方法
投資者期望是總目標確定的底線
確定分目標的原則
預算目標的具體分解依據
1.現實資源：基礎與預算目標分解
預算目標的具體分解：基於資源
基於資源的目標分解方法
如何讓參與者說真話？
目標體係設計案例
目標指標體係：平衡記分卡
平衡記分卡的四類核心指標
（四）預算編製：
預算編製的簡要流程：
年度預算編製時間節點
銷售起點型預算:
生產起點型預算
傳統預算編製方法
警惕傳統預算方法的缺陷
其他預算編製方法
彈性預算
彈性預算：固定預算與實際結果的橋梁（表一）
彈性預算：固定預算與實際結果的橋梁（表二）
彈性預算：固定預算與實際結果的橋梁（表三）
零基預算
滾動預算：長計劃，短安排
正確區分預測與預算！
（五）預算執行過程中的監控
預算監控的主要問題
預算監控重點
預算審批權限（以費用為例）
重視預算控製的預警功能：
預算應否調整？
預算調整權限的落實
（六）信息反饋係統的構建
定期報告製度的基本要求：
某利潤中心預算報告例示：
某集團企業預算報告的製度安排
預算執行及反饋中一個關鍵問題
一個實例：
（七）預算考評：
思考幾個關鍵問題
兩種參考意見
獎懲製度安排應注意的問題
預算考評與薪酬計劃如何對接？
指標融合
獎懲融合
具體做法 ：
某集團公司實例：
三、成功實施全麵預算管理的先決條件
（一）全麵預算管理離不開最高決策者的支持和全員的參與！
（二）戰略導向和戰略目標正確而且明晰！
（三）權責利必須明確而且對等！
（四）高效的作業和組織！

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