內部審計基礎知識(doc 54頁)

摘要
1、內部審計：是一種獨立、客觀的確認和谘詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過係統規範的方法，評價並改善風險管理、控製和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。
2、（1）內部審計章程包含以下內容：
A規定內部審計部門在該組織中的地位；
B授權可以接觸與執行審計工作有關的資料、人員和實物資產；
C確定內部審計活動範圍。
3、保持獨立性和客觀性
獨立性：
（1）理解內部審計部門在組織上的獨立性：
獨立性包括組織上的獨立性和人員上的獨立性，其中，組織上的獨立性更重要。
（2）確定內部審計部門是否正確設置以獲得獨立性。
A內審部門的設置是否經過董事會等高層批準；
B內部審計部門向誰負責和報告；理想的模式是：向審計委員會報告業務工作，向CEO報告行政工作。
C首席審計執行官由誰任免；理想的模式是由董事會或審計委員會確定。
D首席審計執行官能否與董事會、審計委員會等治理機構直接交流和溝通；定期參加相關會議；
E審計委員會由何種人員構成。理想的模式是不應主要由管理層來組成。
客觀性：
A分配人員時避免潛在的或實際的利益衝突和偏見，盡量定期輪換內審師的工作；
B內審師不應承擔組織的運營責任，至少一年後才能參加審計其工作領域，
C對於臨時聘用人員，至少一年後才能參加審計其工作領域，
D不履行設計、安裝、和經營係統的責任，但可以在控製係統實施前進行審查和建議，
E不接受員工、客戶等有工作關係的人員的酬金或禮物，除非是一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳性禮物（如鋼筆、年曆）
4、遵守職業道德規範。（填空）
四點：正直、客觀、保密、勝任。

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