應交增值稅基礎知識(ppt 54頁)

主要內容
【教學目標】
【教學重點、難點】
應交稅費概述
一、應交增值稅(一)增值稅的基本知識
1.增值稅的概念
2.增值稅的特點
3.增值稅的納稅人及其分類
小規模納稅人的標準為：
一般納稅人的認定
一般納稅人的認定方法
4.一般納稅人當期應納增值稅額的計算
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅
不予抵扣的進項稅項目
視同銷售的銷項
5.小規模納稅人當期應納增值稅額的計算
(二)應交增值稅的核算
各專項的具體核算方法
1.國內采購的物資
進項稅額
2.接受投資轉入的物資
3.接受應稅勞務
4.購進免稅農產品
5.銷售物資或提供應稅勞務等
銷項稅額
視同銷售分為：應稅銷售類和會計銷售類
6.視同銷售
7.購進貨物改變用途
視同銷售與不予抵扣的小結
8.解交增值稅
9.月末結轉
月末結轉
10.小規模納稅人等
學中做

..............................