稅收負擔的基礎知識 (ppt 81頁)

主要內容
第一節 稅收負擔
一、稅收負擔衡量指標
（一）宏觀稅收負擔指標��
1、國民生產總值稅負率
2、國內生產總值稅負率
3、國民收入稅負率
（二）微觀稅收負擔指標��
1、企業所得稅稅負率
2、企業綜合稅收稅負率
3、個人所得稅稅負率
二、影響稅負因素��
(一）經濟發展水平��
（二）國家職能範圍��
（三）宏觀經濟政策��
（四）個人分配製度��
（五）財政收入結構��
第二節稅負轉嫁
一、稅負轉嫁
1、稅負前轉或順轉
2、稅負後轉或逆轉
3、稅負資本化
二、稅負轉嫁的主要因素
（一）稅負轉嫁和稅種形式
1、流轉稅
2、所得稅
3、財產稅
（二）稅負轉嫁和定價方式��
1、市場定價和稅負轉嫁
2、計劃定價和稅負轉嫁
（三）稅負轉嫁和供求彈性
供給彈性和需求彈性
價格彈性與稅負歸宿
圖(A)，需求完全無彈性，稅收全部由消費者負擔。圖(B)，需求完全有彈性，稅收全部由生產者負擔。
圖(A)，供給完全無彈性，稅收全部由生產者負擔。圖(B)，供給完全有彈性，稅收全部轉嫁給購買者負擔。
（四）稅負轉嫁和征稅範圍
1、從需求角度分析：
2、從供給角度分析：
（五）稅負轉嫁和反應期限
1、從即期看
2、從短期看
3、從長期看
第三節 稅負歸宿
一、稅負歸宿的局部均衡分析
（一）完全競爭市場
1、從量稅稅負歸宿
2、從價稅和從量稅比較
（四）獨占市場稅負歸宿
二、稅負歸宿的一般均衡分析
（一）稅收等價關係
1、稅收等價關係的分析框架
2、將稅收等價關係表述如下：
(1)tKX十tKY＝tK
(2)tLX十tLY＝tL
(3)tKX十tLX＝tX
(4)tKY十tLY＝tY
（5）tX十tY＝t
(6)tK十tL＝t
（二）稅負歸宿一般均衡分析
1、商品稅(假定選擇對x消費征稅tx)
（1）商品稅稅負歸宿的局部均衡分析。
（2）商品稅稅負歸宿的一般均衡分析。
第一，要素方麵。
第二，商品方麵。
2、要素稅(假定對勞動力要素所得征稅tL)
（1）要素稅稅負歸宿的局部均衡分析。
（2）要素稅稅負歸宿的一般均衡分析。
第一，商品方麵。
第二，要素方麵。
3、所得稅(假定對Y生產部門所得征稅tKF)��
（1）所得稅稅負歸宿的局部均衡分析。
（2）所得稅稅負歸宿的一般均衡分析。

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