稅收籌劃的基本理論(ppt 103頁)

主要內容
一、本課程的教學內容
二、本課程的教學目的
三、本課程與其它課程的關係
四、主要參考書目
五、本課程的考核
1.1.1稅收籌劃的概念
1.1.2 幾個相關概念
2.避稅（Tax Avoidance）
羽聯通告取消4對女雙參賽資格
國際奧委會新聞發言人釋疑不追究自行車假摔：羽球事件破底線
關聯企業的轉讓定價
最高人民法院關於適用《中華人民共和國合同法》若幹問題的解釋（二） （法釋〔2009〕5 號）
1.3.3實現涉稅零風險
（1）偷稅風險
私企拒繳稅款事件
（2）繳納“冤枉稅”的風險
代墊運費
思源電氣子公司不能享受稅收優惠 將補稅9000萬（來源: 上海證券報）
（3）違反稅務管理基本規定的風險
1.4 稅收籌劃的原則
這種行為是合作建房嗎？
房地產項目開發流程
1.4.2 前瞻原則（事先籌劃原則）
1.4.3 整體性原則（係統性原則）
聯想並購IBM PC業務案中的稅收籌劃問題
1.2聯想並購 IBM PC 業務的詳細內容
2.並購案中稅收籌劃內容分析2.1基於並購目標的稅收籌劃聯想並購IBM PC時雙方企業的盈利能力：
問題1：盈利的聯想為什麼要收購虧損的IBM？
2.2基於並購方式的稅收籌劃
問題3：為什麼聯想在並購IBM時的支付方式不采取全部股權支付方式？
問題4：聯想集團承擔IBM PC業務5億美元的負債，有怎樣的稅收效應？
1.4.4 時效性原則
“掛名”股東如何“回避”股權轉讓個人所得稅
失效的籌劃方法：工資薪金收入和董事費收入的轉化
1.4.5 財務原則（保護性原則）
1.4.6 綜合權衡原則
收益與風險的權衡：不同融資方式對稅負的影響
整體稅負的輕重：將工資轉化為股利可行嗎？
節稅目標與企業整體18新利网址多少 目標的權衡：商場促銷方式的比較分析
陳發樹避稅引出財稅[2009]167號文件
ETF基金避稅與財稅[2010]70號文件
非居民股權轉讓涉稅題目
沃達豐出售中國移動（HK）股權案
《關於境外注冊中資控股企業依據實際治理機構標準認定為居民企業有關題目的通知》(國稅發[2009]82號)
三、被認定為居民企業的稅收待遇
1.5.2 稅收籌劃是納稅人應有的權利《關於納稅人權利與義務的公告》（國家稅務總局公告2009年第1號）
稅收籌劃發展史上的兩個重要判例
1.5.3 稅收籌劃產生的主觀原因：利益驅使
（3）課稅對象金額上的可調整性
（5）稅收優惠
1.6 影響稅收籌劃的因素

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