企業所得稅概述(ppt 172頁)

主要內容
第一節 企業所得稅概述
一、企業所得稅的概念及曆史沿革
二、各國企業所得稅製比較
三、我國現行企業所得稅的特點
第二節 我國現行企業所得所的征收製度
一、納稅義務人
居民企業和非居民企業劃分標準的變化
二、所得來源地的確定
三、征稅對象
四、稅率
第三節 企業所得稅應納稅所得額的確定
一、收入的確定
（二）收入確定的特殊規定
（三）不征收收入的規定
二、稅前扣除項目的確定
（一）準予扣除項目的基本規定
（二）準予扣除項目的具體規定
公益、救濟性的捐贈
三、不得扣除項目
四、虧損的彌補
第四節 資產的稅務處理
一、資產稅務處理的主要內容
二、固定資產的稅務處理
三、無形資產的稅務處理
無形資產的計價和攤銷
四、長期待攤費用的稅務處理
長期待攤費用的範圍
五、投資資產的稅務處理
六、存貨的稅務處理
第五節 應納稅額的計算
一、應納稅額的計算
應納稅所得額的定義
二、境外所得已納稅款的扣除
三、核定征收應納稅額的計算(中小企業)
四、預提所得稅的計算
五、清算所得的計算
第六節 稅收優惠
一、免稅收入
二、免征、減征企業所得稅
三、小型微利企業、高新技術企業稅收優惠
四、可以在計算應納稅所得額時加計扣除的支出
五、其他稅收優惠
稅收優惠的方式
預提所得稅
第七節 特別納稅調整
一、關聯企業的認定
二、轉讓定價的調整
三、成本分攤
四、關聯業務預約定價安排
五、關聯業務往來報告
六、應納稅所得額的調整
七、其他調整
八、補征稅款與加收利息
第八節 征收管理
一、納稅年度
二、納稅地點
三、征收方法與期限
四、源泉扣稅
第九節 企業所得稅的會計處理
一、稅前會計利潤與應納稅所得額差異的類型
二、企業所得稅的賬戶設置
三、企業所得稅的會計處理方法(債務法)
四、企業所得稅的其他會計處理

..............................