一般納稅人應納稅額的計算(PPT 97頁)

主要內容
第三節一般納稅人應納稅額的計算
案例任務
一、銷項稅額的計算
(一) 一般銷售方式下銷售額的確定
什麼樣的銷售額是含稅的？
下列項目不包括在價外費用中
（1）銷售給甲公司某商品50000件，每件售價為18元，另收取運費5850元。
（2）銷售給乙公司同類商品15000件，每件售價為20.5元，交給A運輸公司運輸，代墊運輸費用6800元，運費發票已轉交給乙公司。計算銷項稅額。
(1)銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收人5.85萬元。
(2)銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元，收取優質費2925元。
(3)將丙產品分給職工，同類產品含稅銷售額4.68萬元。
(4)銷售丁產品，取得銷售額10萬元，另收取違約金0.3萬元。
二、進項稅額準予抵扣進項稅額的隻限增值稅一般納稅人
免稅項目是指
注意：
增值稅應納稅額計算舉例
三、應納稅額的計算
2、防偽稅控專用發票進項稅額抵扣的時間限定
3、海關完稅憑證抵扣的時間限定
（二）計算應納稅額時進項稅額不足抵扣的處理
（三）扣減發生期進項稅額的規定
進項稅額的轉出
1、原來購進的貨物是以票扣稅的
2、已知成本總額，其中購進時一部分原來是以票扣稅，一部分是計算扣稅
3、原來購進時都是計算扣稅的
第二種 按現在的成本×稅率轉出
第三種:按公式計算轉出

..............................