財務預算體係(PPT 63頁)

主要內容
第9章財務預算
9.1財務預算體係
9.1.1全麵預算的概念
1.專門決策預算
2.日常業務預算
3.財務預算
9.2財務預算的編製
1.編製現金預算的依據
（1）日常業務預算的編製
表9—1銷售預算單位：元
②生產預算
【例9—2】
表9—2生產預算單位：元
③直接材料預算
【例9—3】
表9—3直接材料預算單位：元
④直接人工預算
【例9—4】
⑤製造費用預算
變動製造費用預算分配率的計算
固定製造費用的計算
【例9—5】
表9—5製造費用預算
⑥產品成本預算
【例9—6】
⑦銷售及管理費用預算
【例9—7】
（2）專門決策預算的編製
【例9—8】
2.現金預算的編製
【例9—9】
表9—9現金預算
9.2.2預計利潤表
【例9—10】
9.2.3預計資產負債表
【例9—11】
其中：
9.2.4預計現金流量表
【例9—12】
9.3編製財務預算的特殊方法
2.彈性預算的優點
3.彈性預算的編製步驟
（1）確定業務量
（2）確定業務量範圍
（3）確定成本項目的成本習性
（4）確定預算期內各業務量水平的預算額
4.彈性預算的編製
9.3.2零基預算的方法
2.零基預算的優點
3.零基預算的編製步驟
（1）深入調查，充分討論
（2）劃分不可避免項目和可避免項目
（3）劃分不可延緩項目和可延緩項目
3.零基預算的編製
9.3.3滾動預算的方法
2.滾動預算的優點
3.滾動預算編製的方式
本章小結

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