企業所得稅鑒證業務工作底稿及審核要點(PPT 52頁)

主要內容
企業所得稅鑒證業務工作底稿及審核要點
所得稅審核工作底稿的結構
2-1主營業務收入審核要點 1
2-1主營業務收入審核要點 2
2-1主營業務收入審核要點 3
2-2 銷售退回審核表
2-3 銷售折扣與折讓審核表
2-4-A 其他業務收入審核要點
2-4-B 補貼收入審核要點
2-4-C 投資收益審核要點 1
2-4-C 投資收益審核要點 2
2-4-C 投資收益審核要點 3
2-4-D 營業外收入的審核要點
2-5 主營業務成本的審核要點 1
2-5 主營業務成本的審核要點 2
2-6 主營業務稅金及附加
2-7-A 其他業務支出審核要點
2-7-B 營業外支出的審核要點 1
2-7-B 營業外支出的審核要點2
2-7-C 營業費用的審核要點
2-7-D 管理費用的審核要點
2-8 財務費用的審核要點
2-9 以前年度損益調整的審核要點
3A-1 工資薪金和職工福利等三項經費審核表
3A-2 利息支出的審核要點
3A—3 業務招待費的審核要點
3A-4 公益救濟性捐贈支出的審核要點
3A-5 固定資產及折舊的審核要點
3A-6 無形資產（遞延資產）及攤銷的審核要點
3A-7 廣告費支出的審核要點
3A-8 業務宣傳費的審核要點
3A-9 上繳總機構管理費的審核要點
3A-10 業務傭金的審核要點
3A-11 壞賬損失、壞賬準備金的審核要點1
3A-11 壞賬損失、壞賬準備金的審核要點2
3A-12 資產盤虧、毀損和報廢審核要點
3A-13 租金支出的審核要點
3A-14 研究開發費用的審核要點
3A-16 不允許扣除項目審核要點
3A-17其他納稅調增項目
3B 納稅調整減少項目
4-1 貨幣資金的審核要點
4-2 存貨的審核要點
4-3 短期投資的審核要點
4-4 長期投資的審核要點
4-5 應收款項
4-7 待攤費用的審核要點
4-7 應付款項的審核要點
4-8 預提費用的審核要點
4-9 短期借款／長期借款／長期應付款的審核要點
4-11實收資本的審核要點
4-12 資本公積的審核要點

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