稅收原理(PPT 59頁)

主要內容
第一節 稅收的基本概念
一、稅收的定義與特征
二、稅收的起源與發展
三、稅收產生和存在的理論觀點
第二節 課稅原則與最適課稅
一、課稅原則
（一）古典課稅原則
（二）現代課稅原則
二、最適課稅理論
（一）最適課稅的涵義
政府課稅的額外負擔
稅收額外負擔的度量
（二）最適課稅理論的主要內容
第三節 稅收的經濟效應
稅收對市場價格的影響
稅收對生產行為的替代效應
稅收對生產行為的收入效應
二、稅收與消費選擇
稅收對消費選擇的替代效應
稅收對消費選擇的收入效應
三、稅收與私人儲蓄
稅收對私人儲蓄的收入效應
稅收對私人儲蓄的替代效應
四、稅收與私人投資
稅收對私人投資的替代效應與收入效應
五、稅收與勞動供給
稅收對勞動供給的替代效應
稅收對勞動供給的收入效應
稅收對勞動供給的總效應分析
第四節 稅負轉嫁與稅收歸宿的均衡分析
一、稅負轉嫁與歸宿
（一）稅收負擔的概念與衡量指標
稅收負擔涵義
衡量稅負的指標體係
（二）稅負轉嫁與歸宿的涵義
（三）稅負轉嫁的方式
二、稅收歸宿的局部均衡分析
（1）需求彈性與稅負轉嫁與歸宿
第一，需求完全無彈性
第二，需求完全彈性
第三、需求富於彈性
第四，需求缺乏彈性
（2）供給彈性與稅負轉嫁
（3）稅負轉嫁與歸宿最終取決於供求彈性的力量對比
課於需求方的從量稅的轉嫁與歸宿
課於供給方的從量稅的轉嫁與歸宿
從價稅的稅負轉嫁與歸宿
勞動的供給彈性大於需要彈性時工資課稅的歸宿
勞動的供給彈性小於需要彈性時工資課稅的歸宿
地租收入課稅的轉嫁與歸宿

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