彙劃款項及資金清算的核算(PPT 28頁)

內容摘要
（一）上存聯行備付金
1、清算行和省區分行在總行清算中心開立“備付金存款戶”
（1）通過人民銀行劃款上存（填寫信或電彙憑證）（編製兩聯特轉傳票）
借：其他應收款——待處理彙劃款項戶
貸：存放中央銀行準備金
（2）收到總行清算中心借記信息後，係統自動進行帳務處理
借：上存係統內款項——上存總行備付金戶
貸：其他應收款——待處理彙劃款項戶
2、二級分行在其省區分行開立調撥資金帳戶
手續同上
借：其他應收款——待處理彙劃款項戶
貸：存放中央銀行準備金
收到分行借記信息後，
借：上存係統內款項——上存省區分行調撥資金戶
貸：其他應收款——待處理彙劃款項戶
3、總行及省區分行清算中心收到下級行上存款項的分錄略

..............................