審計學之注冊會計師審計(PPT 70頁)

主要內容
9.1 注冊會計師審計概述
9.1.1財務報表審計的組織方式
9.2 銷售與收款循環審計
9.2.3銷售與收款循環的內部控製和控製測試
1.銷售業務的內部控製及控製測試
2. 收款交易的內部控製及控製測試 (下表 )
2.評估與收款交易的重大錯報風險
9.2.4銷售與收款循環的實質性程序
9.2.4銷售與收款循環的實質性程序
9.2.5營業收入的審計
2.營業收入實質性程序
（1）取得或編製主營業務收入明細表。
（2）檢查主營業務收入確認的正確性
（3）實施分析程序。
（4）審查相關的憑證。
（5）實施銷售的截止測試
（6）檢查銷售折扣、銷售退回與折讓。
（7）檢查外幣收入。
（8）檢查特殊的銷售行為
（9）檢查關聯方銷售
（10）檢查主營業務收入列報的恰當性。
1）主營業務收入的實質性程序
2）其他業務收入的審計目標與實質性程序
9.2.5 應收賬款的實質性程序
9.3采購與付款循環審計
9.3.1 采購與付款審計涉及的主要憑證與會計記錄
9.3.4采購與付款交易的實質性程序
9.3.5 應付賬款的審計目標與實質性程序
1. 應付賬款的審計目標
2 .應付賬款的實質性程序
9.3.6 固定資產的審計目標與實質性程序
1。 固定資產的審計目標
9.3.6 固定資產的 實質性程序
9.4 生產循環審計
9.4.5存貨審計的實質性程序1. 存貨審計目標
9.4.6 應付職工薪酬（業務）的審計
9．5 籌資與投資循環審計
9.5.3 投資交易的實質性程序
9.6貨幣資金審計
9.6.1貨幣資金涉及主要的憑證記錄
9.6.3 庫存現金審計
1. 庫存現金審計目標及其認定
9.6.4銀行存款的審計
9.7特殊項目審計
9.7.2 持續經營審計
9.7.3會計估計的審計
9.7.4期後事項審計

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