企業所得稅核算與申報(PPT 96頁)

主要內容
任務一 明確企業所得稅的納稅人
在界定企業所得稅的納稅人時，注意把握三點：
收入總額的確定
準予扣除的項目
稅前扣除項目應遵循的原則
扣除項目的標準
準予扣除項目
不得扣除的項目
不得扣除項目
【例題】
關於虧損彌補
【例題】計算應納企業所得稅稅額
企業所得稅應納稅額的計算
應納稅額的計算【計算分析題】
【計算分析題】
【答案（1）】
【答案（2）】
【答案（3）】
應納稅所得額的計算
任務五 企業所得稅的納稅申報
銷售商品收入的差異調整
收入的調整（了解）
讓渡資產使用權收入
視同銷售收入的調整
固定資產盤盈
處置固定資產淨收益
例題分析
出售無形資產收益的調整
捐贈支出的填報
廣告費和業務宣傳費支出的填報
研發費用的扣除
持有收益會計準則與稅法的差異分析
投資收益填列納稅申報表舉例
政府補助收入
固定資產盤虧的調整
出售無形資產損失的調整
折舊方法的差異分析、調整
企業所得稅的會計核算
企業所得稅會計核算程序
應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
應納稅暫時性差異
可抵扣暫時性差異
預計負債
接上題分析
分析

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