企業所得稅應納稅額(PPT 49頁)

主要內容
一、應納稅額的計算公式
二、境外所得稅抵免（直接和間接）
三、清算所得稅

內容摘要
一、應納稅額的計算公式
應納稅額=應納稅所得稅X適用稅率-減免稅額-抵免稅額
二、境外所得稅抵免
相關文件：
《財政部 國家稅務總局關於企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號 ）
《國家稅務總局關於發布<企業境外所得稅收抵免操作指南>的公告》 （2010年1號）
（一）適用範圍
1、居民企業（包括按境外法律設立但實際管理機構在中國，被判定為中國稅收居民的企業,《國家稅務總局關於境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準認定為居民企業有關問題的通知》國稅發〔2009〕82號 ）可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。

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