購與付款循環審計(PPT 77頁)

主要內容
采購與付款循環審計
一、采購與付款循環的主要業務活動
（一）請購商品
（二）編製訂購單
（三）驗收商品
（四）儲存已驗收的商品存貨
（五）編製付款憑單
（六）確認與記錄負債
（七）付款
（八）記錄現金、銀行存款支出
購貨與付款循環審計重大錯報風險的評估
購貨與付款環節的關鍵控製
（一）職責分離控製
（二）授權審批控製
（三）請購控製
（四）訂貨控製
（五）驗收控製
（六）付款控製
5、關於付款業務內部控製的測試
固定資產的內部控製和控製測試
購貨與付款循環審計
美國巨人零售公司審計案
購貨與付款循環概述
支付貨款和記錄支出
主要業務活動及憑證和會計記錄
常見審計風險
購貨與付款循環的控製測試
(六) 付款控製
(七) 對賬控製
(八)監督檢查
二、購貨與付款循環的內部控製測試
固定資產的內部控製
采購與付款循環控製測試案例
參考答案

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