如何填寫企業所得稅申報表(DOC 35頁)

主要內容
1、如何填寫《企業所得稅彌補虧損明細表》
2、如何填寫《企業所得稅納稅申報表（A類）》
一、申報主表
二、附表一（1）《收入明細表》
三、附表二（1）《成本費用明細表》

內容摘要
1、如何填寫《企業所得稅彌補虧損明細表》
1、凡當年盈利，即：主表23行 “納稅調整後所得”的數據為正數，按規定可彌補以前年度虧損的納稅人，應填報《企業所得稅彌補虧損明細表》；對當年《主表》23行 “納稅調整後所得”為0或負數的納稅人，不需要填報此表。
2、填報具體要求：第1列“年度”，填報本年及前五年的具體年份。第1列6行為申報年度，第1行至第5行依次從第6行往前推5個年度。如：申報年度為2008年則往前推的5個年度，第五年是2007年、第四年是2006年以此類推。
3、填報舉例：某企業2008年的企業所得稅納稅申報表的主表23行“納稅調整後所得”為100萬元。2003年—2007年分別為：-300萬元、-100萬元、-80萬元、150萬元、-100萬元。另外：本企業有分支機構2007年按獨立納稅人計繳所得稅尚未彌補完的虧損30萬元，填報如下（金額單位簡化為萬元）：

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