注冊稅務師考試大綱(DOC 29頁)

內容摘要
第一章稅法基本原理
一、稅法概述
(一)了解稅法的概念
(二)了解稅法的特點
(三)掌握稅法的原則：
(四)熟悉稅法的效力
(五)掌握稅法的解釋：解釋、限製解釋與擴充解釋稅法基本原則、稅法適用原則、立法解釋、司法解釋、行政解釋；字麵
(六)了解稅法的作用：規範作用、經濟作用
(七)了解稅法與其他部門法的關係：與憲法的關係、與民法的關係、與行政法的關係、與經濟法的關係、與刑法的關係、與國際法的關係
二、稅收法律關係
(一)熟悉稅收法律關係的概念與特點
(二)掌握稅收法律關係的主體：征稅主體、納稅主體
(三)了解稅收法律關係的產生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程序法
(一)掌握稅收實體法要素的主要規定
(二)掌握稅收程序法的基本製度、確定程序製度、征收程序製度、稽查程序製度
四、稅法的運行
(一)熟悉稅收立法的有關規定
(二)掌握稅收執法的主要內容
(三)了解稅收司法的相關規定
五、國際稅法
(一)了解國際稅法的概念及原則
(二)掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例
(三)掌握國際重複征稅的概念、國際稅收抵免製度
(四)熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅製
(五)熟悉國際稅收協定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關係
六、稅法的建立與發展
(一)了解中國曆史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
(二)了解新中國稅法的建立與發展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規範化

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