稅法基本原理(DOC 11頁)

內容摘要
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點
（三）掌握稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋；字麵解釋、限製解釋與擴充解釋
（六）了解稅法的作用：規範作用、經濟作用
（七）了解稅法與其他部門法的關係：與憲法的關係、與民法的關係、與行政法的關係、與經濟法的關係、與刑法的關係、與國際法的關係
二、稅收法律關係
（一）熟悉稅收法律關係的概念與特點
（二）掌握稅收法律關係的主體：征稅主體、納稅主體
（三）了解稅收法律關係的產生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程序法
（一）掌握稅收實體法要素的主要規定
（二）掌握稅收程序法的基本製度、確定程序製度、征收程序製度、稽查程序製度
四、稅法的運行
（一）熟悉稅收立法的有關規定
（二）掌握稅收執法的主要內容
（三）了解稅收司法的相關規定
五、國際稅法
（一）了解國際稅法的概念及原則
（二）掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例
（三）掌握國際重複征稅的概念、國際稅收抵免製度
（四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅製
（五）熟悉國際稅收協定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關係

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