個人所得稅法律製度(PPT 136頁)

主要內容
個人所得稅法律製度
納稅義務人
居民與非居民的劃分
【例題】
征稅範圍
（一）工資、薪金所得
.辨析：內部退養、提前退休與法定退休
【例題· 多選題】
（二）個體工商戶的生產、經營所得
【注意辨析】
【例題·多選題】
（三）對企事業單位的承包、承租經營所得
（四）勞務報酬所得
（五）稿酬所得
【例題·單選題】
（六）特許權使用費所得
【例題?多選題】
（七）利息、股息、紅息所得
關於企業資金用於投資者消費支出或財產性支出的比較
（八）財產租賃所得
（九）財產轉讓所得
具體描述
所得來源地的確定
稅率
減征和加成征稅規定
【例題?單選題】
應納稅所得額的規定
（一）計稅依據的主要規定一覽
【歸納】費用減除標準
（二）應納稅所得額的其他規定
【例題?計算題】
應納稅額的計算
一、工資薪金所得的計稅
【例題·計算題】
【答案與解析】
取得全年一次性獎金的征稅問題
工資薪金計稅的幾種特殊情況
【例題1·計算題】
【例題2·計算題】
個人股票期權所得個人所得稅的征稅方法
取得不可公開交易的股票期權、股票認購權的涉稅情況
關於規定的月份數
【例題1?計算題】
【例題2?單選題】
取得可公開交易期權、股票認購權涉稅情況
在外商投資企業、外國企業和外國駐華機構工作的中方人員取得的工資、薪金所得的征稅問題
在中國境內無住所的個人取得工資薪金所得的征稅問題
【例題1·單選題】
【例題2】
二、勞務報酬所得的征稅問題
【例題·案例題】
【解釋】代扣稅款與代付稅款比較
三、稿酬所得的征稅問題
【例題2·單選題】
【例題3·單選題】
四、特許權使用費所得的征稅問題
五、財產租賃所得的征稅問題
六、財產轉讓所得的征稅問題
財產轉讓所得的一些具體計算規定
個人住房轉讓所得
七、利息、股息、紅利所得的計稅規定
七、利息、股息、紅利所得的計稅規定
【例題1·多選題】
八、偶然所得的計稅規定
九、其他所得的計稅規定
注意辨析：個人贈與或接受贈與不動產的個人所得稅政策（新增）
十、承包經營、承租經營所得的征稅問題
十一、個體工商業戶的生產經營所得的征稅問題
境外所得的稅額扣除
個人所得稅稅收優惠

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