保薦人稅法輔導培訓資料(PPT 129頁)

主要內容
關於稅法內容的複習提示
重點複習的稅種
重點把握的內容
各稅種在企業經營中的地位
稅種一：增值稅
一、征稅範圍及納稅義務人
營改增——部分營業稅改征增值稅
試點行業：1+6
二、對視同銷售行為的征稅規定
三、混合銷售行為和兼營行為的征稅規定
四、增值稅的稅率及征收率
營改增試點稅率
五、增值稅一般納稅人應納稅額的計算
銷項稅額=銷售額 × 適用稅率
視同銷售行為的銷售額
進項稅額的確定和計算
不得作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的規則
不得抵扣增值稅的進項稅的兩類處理
視同銷售計銷項稅與不可抵扣進項稅
六、進口貨物征稅
七、出口退稅
免抵退稅計算
八、增值稅的稅收優惠
資源綜合利用鼓勵節能減排的優惠
軟件產品、動漫企業自主開發生產的動漫軟件的增值稅政策
增值稅起征點的規定
其他有關減免稅的規定
九、納稅義務發生時間
第二個稅種：消費稅
消費稅的納稅人
消費稅稅率、計算公式概覽表：
消費稅的抵扣:
關於委托加工
第三個稅種：營業稅
二、納稅人與扣繳義務人的基本規定
三、稅目、稅率的基本規定
四、計稅依據
關於營業稅計稅的幾個提示：
第四個稅種：土地增值稅
屬於土地增值稅的征稅範圍的情況（應征）
不征土地增值稅的征稅範圍的情況
免征土地增值稅的征稅範圍的情況
扣除項目
【歸納1】從不同轉讓標的看扣除項目的差異。
【歸納2】從不同轉讓主體的不同轉讓行為看扣除項目的差異。
土地增值稅清算
非直接銷售和自用房地產的收入確定
可據實扣除的項目
第五個稅種：印花稅
企業改製過程中有關印花稅征免規定
五、稅收管轄與稅不重征
2.境內經營的稅不重征問題
2.我國為避免納稅人跨國重複納稅采用了限額抵免的方法
境外所得稅稅款扣除限額公式：
2．實際應用（申報表應用）——境外是否補稅需要單獨計算。
第七個稅種：企業所得稅
應納稅所得額扣除規則：
考題回憶：
不得扣除的項目
資產損失
損失的資產有範圍限定
實際資產損失與法定資產損失
資產損失的申報
資產的稅務處理
企業重組的所得稅處理
2． 股權支付與非股權支付的概念
3． 賬麵成本、計稅基礎、公允價值的關係
基本規則的最通俗的舉例：
三、特殊性稅務處理規定
稅收優惠
歸納：行為、項目稅收優惠
西部大開發優惠
第七個稅種：個人所得稅
折扣、返券的稅金比較

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