銷售與收款循環審計培訓(PPT 70頁)

第四章 銷售與收款循環審計
主要內容
一、銷售及收款循環的主要業務流程
二、銷售與收款的控製測試和交易的實質性程序
已記錄的銷售是真實的？
適當的職責分離
正確的授權審批
三、收款交易的內部控製、控製 測試和實質性程序
銷售及收款循環的內部控製評審案例
營業收入審計
營業收入審計-審計目標
主營業務收入審計-實質性程序
該公司的會計記錄
如果1月10日發現錯誤,被審單位應作如下調整
如果審計人員4月10日發現錯誤,被審單位的調整
主營業務收入的確認原則
銷售折扣、銷售退回與折讓
應收賬款審計
應收賬款的實質性測試程序
函證的實施（P123）
替代審計程序
壞賬準備的審計
核對應收賬款、分析應收賬款賬齡
其他相關賬戶的審計重點及方法
銷售及收款循環典型案例分析
本章作業

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