現金流量表概述(PPT 65頁)

主要內容
第一節 現金流量表概述
第二節 現金流量表編製
第三節 現金流量表附注

內容摘要
第一節 現金流量表概述
一、現金流量表的概念
現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
二、現金和現金等價物
（一）現金
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。
1.庫存現金
2.銀行存款
3.其他貨幣資金
（二）現金等價物
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。
權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。

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