監察審計部管理大綱(DOC 46頁)

目錄
一、監察審計部職能及職務說明書 3
（一）監察審計部部門職能說明書 3
（二）監察審計部經理職務說明書 4
（三）審計專員職務說明書 5
（四）市場監察專員職務說明書 6
（五）綜合信息管理員職務說明書 7
一 部分：總則 8
二部分：審計工作程序與工作流程 9
一、審計工作的主要程序 9
二、審計工作流程圖 9
三部分 審計工作操作細則 12
一、對收支兩條線執行情況的審計 12
二、存貨的審計 14
三、應收帳款的審計 16
四、其他應收款的審計 18
五、應付帳款與其他應付款的審計 18
六、對有關帳目勾稽關係的審計 19
七、貨幣資金的審計 21
八、對各項費用的審計 23
九、薪酬的審計 24
十、營業收入與營業成本的審計 25
十一、固定資產和低值易耗品的審計 27
十二、在建工程和工程物資的審計 28
十三、待攤費用與長期待攤費用的審計 29
十四、營業外收支的審計 29
十五、利潤的審計 30
十六、所有者權益的審計 31
四部分：離任審計操作要點 32
一、離任責任人的經濟責任 32
二、離任審計的主要範圍 33
三、離任審計的基本程序 33
五部分：監察審計部和審計人員 35
一、監察審計部職責、權限 36
二、審計人員任職要求和職業道德 36
三、審計人員考核細則 37


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