內部控製與內部審計培訓(PPT 85頁)

主要內容
開篇案例：內部控製的重要作用
1.1內部牽製（上世紀40年代前）
1. 2內部控製製度（上世紀40年代末至80年代）
1. 3內部控製結構（上世紀80年代至90年代）
1. 4內部控製整體框架（上世紀90年代之後）
2 內部控製的目標、要素及其局限性
2內部控製的目標、要素及其局限性
圖1-1 內部控製要素
2.2.1控製環境
正直和誠實的道德價值觀
勝任能力承諾
董事會或審計委員會
案例：董事會或審計委員會的重要性
管理哲學與經營風格
組織結構
權限與職責分配
不相容職務相互分離控製－示例
18新利真人网 政策
案例：18新利真人网 政策——通用電氣公司
2.2.2風險評估
如何進行有效的風險管理？
2.2.3 控製活動
職責劃分
交易與業務行為的適當授權
業務記錄
實物控製與績效評價
預算控製與會計係統控製
內部報告控製與經濟活動分析控製
2.2.4 信息與溝通
案例：信息與溝通
2.2.5 監控
實施持續的監督活動
個別評估與報告缺陷
綜合案例1：邯鄲農行金庫盜竊案之內控分析
綜合案例2：貴陽市財政局出納侵吞公款案
3內部控製的最新動態
表3-1 ２１世紀早期的財務醜聞
3.2企業風險管理整體框架
3.3我國的內部控製規範體係
表3-2 我國企業內部控製規範體係建設曆程
4內部審計的定位與功能
4.1審計的定義
4.2內部審計動因理論
圖4-3審計關係人
4.3內部審計功能的拓展
4.3.1內部審計保證性功能自身的拓展
4.3.2內部審計保證性功能到谘詢性功能的拓展
4.3.3現代內部審計功能的拓展具體體現
案例：武漢鋼鐵（集團）公司內部審計的功能定位
4.3.4內部控製與內部審計的關係
5. 內部審計全球發展新趨勢
5.1國際經典經驗
5.1.1完善的內部審計組織架構
5.1.2持續的內部審計的18新利真人网 建設
5.1.3規範的內部審計程序
5.1.4先進的審計技術手段
5.2未來發展五大趨勢
5.2.1內部審計由合規導向型向管理導向型轉變
5.2.2內部審計重點由財務審計向管理審計轉變
5.2.3內部審計工作方法在企業範圍內逐步標準化
5.2.4內部審計職能組織由分散化管理向集中化管理轉變
5.2.5企業傾向由內部審計機製培養自己的經理

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