內部控製要點與財務案例分析(PPT 66頁)

主要內容
企業內部控製的核心概念
核心概念1：風險、價值與不確定性
風險定義
風險與機遇
內在風險與剩餘風險
組合風險與個別風險
核心概念2：使命、願景與戰略
使命、願景與戰略（續）
核心概念3：體製、製度與機製
體製、製度與機製（續）
核心概念4：內控製度與管理製度
核心概念5：設計有效性與運行有效性
內部控製設計要點
要點1：努力改進企業內部環境
什麼是企業的內控環境？
要點2：正確認識體製、製度與機製
正確認識體製、製度和機製（續）
反舞弊機製
要點3：關注戰略
關注戰略（續）
案例：信用政策
要點4：抓住關鍵領域
國資委2011年的分類？？
我的風險分類（續）
風險結構圖
風險評估結果描述
案例1：銷售與收款
案例1：銷售與收款（續）
案例2：成本管理
案例3：反舞弊機製
反舞弊機製（續）
案例4：合同管理
合同管理（續）
要點5：實質重於形式
實質重於形式（適應性、成本與收益）
實質重於形式（續）
要點6：突出效率與效果目標
關注效率與效果（續）
要點7：建立科學的績效評價與薪酬激勵製度
績效評價與薪酬激勵（續）
要點8：重視信息與溝通
重視信息與溝通（續）
案例：聯想ERP
信息與溝通：內部報告與外部報告
要點9：加強對子公司的監管
案例：三九醫藥等
對控股子公司的監管
要點10：用預算統領內控建設
結束語

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