貨幣資金及應收款項培訓(PPT 39頁)

主要內容
3.1 貨幣資金
3.1.1 庫存現金
一、現金收付的日常業務核算
二、現金借支的核算
三、現金盤點發生短缺或溢餘時的核算
3.1.2 銀行存款
一、轉賬結算收款人的會計處理
二、轉賬結算付款人的會計處理
三、銀行存款的核對
3.1.3 其他貨幣資金
一、銀行彙票存款和銀行本票存款
二、銀行卡存款
三、信用證保證金存款
四、存出投資款
五、外埠存款
3.2 應收款項
3.2.1 應收賬款
1.通常情形下應收賬款的核算
2.現金折扣的會計處理
3.2.2 應收票據
3.2.3 預付賬款
3.2.4 應收利息和應收股利
3.2.5 其他應收款
3.2.6 壞賬準備
3.2.7 各種應收款項的報表列示與附注披露

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