企業內部控製審計指引詳解(PPT 48頁)

主要內容
企業內部控製審計指引詳解
一、為什麼要如此重視內部控製？
二、什麼是企業內部控製？
三、內部控製標準體係
1、企業內部控製基本規範—1個
2、大陸企業內部控製應用指引—21個
18個應用指引的內容：
《企業內部控製應用指引》框架
3、企業內部控製評價指引—1個
正題：企業內部控製審計指引講解
背景回顧：美國內部控製審計的發展曆程
一、《指引》（7章35條）的結構
第一章“總則”講解（5條）
2、內部控製審計的定義和責任劃分
補充講：兩種審計中控製測試和實質性程序之間的關係
2、財務報表審計中對控製有效性的測試
第二章“計劃審計工作”講解（4條）
第三章“實施審計工作”講解（20條）
補充講1：自上而下的方法按照下列思路展開：
補充講2：重要賬戶、列報及其相關認定的含義
補充講3：選擇擬測試的控製
第四章“評價控製缺陷”講解（3條）
第五章“完成審計工作”講解（4條）
第六章“出具審計報告”講解（7條）
第七章“記錄審計工作”講解（2條）

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