試論我國企業內部控製存在問題和對策(DOC 41頁)

目 錄
前言 6
一、企業內部控製涵義及要素 6
（一）、內部環境 7
（二）、風險評估 7
（三）、控製活動 7
（四）、信息與溝通 8
（五）、內部監督 8
二、企業內部控製原則 8
（一）、合規性原則 8
（二）、全麵性原則 8
（三）、可行性原則 9
（四）、製衡性原則 9
（五）、成本效益原則 9
三、中國企業現行內部控製製度存在的主要問題 10
（一）、對內控認識不足 10
（二）、內部控製法律存在問題 10
（三）、產權關係不明 11
（四）、監督機製不健全 11
（五）、內部會計控製存在薄弱環節 11
（六）、缺乏風險評估製度 12
四、強化企業內部控製製度對策 12
（一）、充分認識建立內部控製製度的必要性 12
（二）、構建並完善我國內部控製法律框架 13
（三）、強化內部控製方法 14
1、職務分離控製 14
2、預算控製 14
3、財產保全控製 15
4、內部報告控製 15
5、會計電算化控製 15
（四）、注重三個協調 16
1、內部控製層次上的協調 16
2、內部控製內容的協調 17
3、內部控製技術和方法與傳統控製方法的協調 18
（五）、建立財務風險分析模型 18
（六）、選擇適合企業內部的績效管理模式 21
五、結論 23
文獻綜述 24
參考文獻 38
致謝 40


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