企業內部控製應用指引(PPT 42頁)

內容摘要
第一章總則
第一條為了促進企業實現發展戰略，優化治理結構、管理體製和運行機製，建立現代企業製度，根據《中華人民共和國公司法》等有關法律法規和《企業內部控製基本規範》，製定本指引。
第二條本指引所稱組織架構，是指企業按照國家有關法律法規、股東（大）會決議和企業章程，結合本企業實際，明確股東（大）會、董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設置、職責權限、人員編製、工作程序和相關要求的製度安排。
第三條企業至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險：
（一）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機製和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。
（二）內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。
第二章組織架構的設計
第四條企業應當根據國家有關法律法規的規定，明確董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成製衡。
董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權。可按照股東（大）會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。
監事會對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。
經理層對董事會負責，主持企業的生產經營管理工作。經理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。
董事會、監事會和經理層的產生程序應當合法合規，其人員構成、知識結構、能力素質應當滿足履行職責的要求。
第五條企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽製度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。
重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務的具體標準由企業自行確定。
第六條企業應當按照科學、精簡、高效、透明、製衡的原則，綜合考慮企業性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過於集中，形成各司其職、各負其責、相互製約、相互協調的工作機製。
第七條企業應當對各機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關係。
企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執行；執行與監督檢查等。
第八條企業應當製定組織結構圖、業務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內部管理製度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。

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