論商業銀行內部控製概述(DOC 38頁)

內容摘要
隨著我國社會主義市場經濟的逐步建立，金融業的迅速發展，金融經營風險也隨之增加，防範金融風險成為各商業銀行的當務之急。近年來，國際上發生的金融業巨人大廈坍塌事件，究其原因，與其內部控製有著密切的關係。譬如英國巴林銀行的倒閉與其缺乏有效的內部監督與製約機製密切相關，日本大和銀行紐約分行的巨額虧損與其授權機製和人事控製製度的缺陷密切相關。而我國頻繁發生的金融案件也大多與權利失衡，違規越權，缺少內部監督有關，是由於內部控製製度不夠完善和健全，執行內部控製措施不嚴格而造成的。嚴格的內控製度是銀行防範和控製金融風險的有效手段，國務院前總理朱鎔基曾說“銀行當務之急，是要認真建立健全會計製度和存貸內控製度。”因此，健全和完善銀行內部控製，從而提高防範金融風險的能力，已成為我國金融業務發展的迫切需要。本講座從以下六個方麵談商業銀行的內控問題；
一、銀行內部控製概述
內部控製是現代企業管理中的一個特定概念，國有商業銀行和股份製銀行作為企業對這個概念已耳熟能詳了。商業銀行架構多數為董事會負責的垂直管理體製，即總行統一法人管理體製。總行下設一級（直屬）分行或分設境外分行；一級（直屬）分行下設二級分行；二級分行下設支行；支行下設網點的形式進行管理，管理形狀呈正三角形分布狀態。完善的內部控製機製是商業銀行審慎經營的前提，是保證金融體係穩定的基礎。商業銀行要實現持續穩健發展，必須嚴格執行銀監會頒布《商業銀行內部控製指引》相關要求，采取相關措施建立完整、有效、合理的內部控製體係。內部控製評價是檢驗商業銀行內部體係建設是否達標的有效途徑。
銀行內部控製是銀行的一種自律行為，是銀行為完成既定工作目標和防範風險，對內部各職能部門及其員工從事和業務活動進行風險控製、製度管理和相互製約的方法、措施和程序的總稱。內部控製是實現銀行經營目標的關鍵。銀行內部控製要達到防範風險、合法經營、提高經濟效益目標，都需要通過核算、管理、監督和控製來實現，隻有實施有效的內部控製，才能保證銀行經營目標最終實現。
一般來說，銀行內部控製由製度設計、製度執行、內部審計和評價三部分組成。製度設計是內部控製的基礎，是指在明確銀行經營目標，掌握控製方法後進行具體控製製度的設計。製度執行是內部控製的核心，是指有關職能部門和人員嚴格執行各項內控製度，有效控製金融風險。內部審計和評價是內部控製的保障，是指在發現問題後督促相關部門及時整改，同時對內控體係進行評價，並進一步完善內部控製體係。在具體執行中三者有機結合，相輔相成，共同提高。
二、銀行內部控製的現狀
我國各銀行經過長期的運作一般均具有一定的內部控製工作實踐經驗，然而隨著金融業務的發展，風險因素的增加，電子技術的廣泛應用，金融機構有的製度已不適應實際的控製需要，內部控製存在諸多薄弱環節。主要表現在：
（一）內部控製體係不完善
商業銀行內部控製是商業銀行為實現安全性、效益性、流動性經營管理目標，通過製定並實施係統化的製度和程序，對經營風險進行有效識別、評價、控製、監測和改進的動態過程和機製。商業銀行控製體係主要由內部控製環境、風險識別與評估、內部控製措施、信息與交流、監督評價與糾正五個相互獨立、相互聯係又相互製約的要素組成。其中，內部控製環境包括高級管理層責任、組織結構、內部控製政策與機製、18新利真人网 內部控製文化等方麵的內容；風險識別與評估包括信用、市場、操作等方麵風險識別與評估；內部控製措施包括授權授信風險控製、崗位分離與權限分離風險控製、信貸資產管理風險控製、資產負債風險控製、財務會計風險控製、運行管理風險控製、國際業務風險控製、中間業務風險控製、洗錢風險控製、信息科技及安全防護風險控製、突發事件風險控製等方麵的內控；信息與交流包括信息質量與管理、信息溝通與交流；監督評價與糾正主要包括檢查監督履職、糾正與改進等方麵的內容。

..............................