現金流量表分析(PPT 61頁)

主要內容
現金流量表分析
概念解讀－現金
概念解讀－現金流量
概念解讀－－現金流量表
現金流量分類
例題
答案
例題
答案
企業生命周期理論與現金流量分析
1.創業期
2.成長期
3.成熟期
4.衰退期
現金流量表分析的意義
現金流量表的一般分析
現金流量表的項目分析
（一）經濟活動現金流量的充足性分析
1.經營活動產生的現金流量小於零
2.經營活動產生的現金流量等於零
3.經營活動產生的現金流量大於零，但是無法完全彌補非付現成本
4.經營活動產生的現金流量大於零並且剛好可以彌補非付現成本
5.經營活動產生的現金流量大於零並且在彌補非付現成本後仍有剩餘
投資活動現金流量分析
（一）投資活動現金淨流量小於或等於零
（二）投資活動現金流量大於零
籌資活動現金流量分析
（二）籌資活動現金流量大於零
現金流動性財務比率分析
（二）債務保障率
獲取現金能力分析
1、每元銷售現金淨流入
2、每股經營現金流量
3、全部資產現金回收率
財務彈性分析
1、現金流量適合比率
2、現金再投資比率
3、現金股利保障倍數
（四）收益質量分析
1、定比指數法
2.環比指數法
現金流量表的結構分析
（一）現金流入結構分析
（二）現金流出結構分析

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