企業財務審計的內容(PPT 212頁)

主要內容
企業財務審計
財務報表分析
企業財務審計的內容
概論
資產負債表
利潤及利潤分配表
現金流量表的內容
現金流量表的概念和作用
所有者權益變動表
所有者權益變動表所有者權益增減變動表（僅為講解目的的簡化版本）
閱讀財務報表時應考慮的事項
閱讀報表時應關注的幾個問題
審計模式發展的三個階段
風險基礎審計產生與發展的因素
內部審計的定義
過去的定義
新舊定位的區別
內部審計師應成為“內部戰略計劃者”
樹立正確的審計理念（1）關注審計重點，把握內部審計方向
樹立正確的審計理念
查賬計劃
審計計劃及其重要性
審計計劃的重要性
編製審計計劃的具體步驟
了解被審計單位基本情況的方法
了解被審計單位基本情況的內容
被審計單位所處的經濟環境、行業情況和自身經營狀況—-經濟環境
被審計單位所處的經濟環境、行業情況和自身經營狀況—-行業情況
被審計單位的關聯方及關聯交易情況
影響被審計單位的法律、法規規章
評估被審計單位的固有風險
評估與會計報表層次有關的固有風險應重點考慮的因素
評估與賬戶餘額或交易類別層次有關的固有風險時應重點考慮的因素
實施分析性複核程序，初步確定重點審計領域和重要會計、審計問題
(1)審計計劃階段分析性複核及其目的
審計計劃階段執行分析性複核的步驟
常用的分析比率
執行分析性複核程序時應考慮的因素
決定分析性複核結果信賴程度的因素
初步確定重點審計領域和重要會計、審計問題
初步確定重點審計領域和重要會計、審計問題——合並會計報表審計時的考慮
了解被審計單位的內部控製製度及計算機係統環境，評估內部控製及其控製風險
內部控製的概念及其目標和了解內部控製製度的重要性
內部控製的概念
內部控製的目標
了解內部控製的重要性
內部控製的要素
管控環境的評估
管理當局的管控意識與營運風格
管理當局所建立的控製機能
管理當局所建立的控製機能—管理當局的控製方法
管理當局所建立的控製機能—組織機構與權利、職責的劃分方法
管理當局所建立的控製機能—人事政策與實務
對管理當局的其他影響力
對管理當局的其他影響力—董事會和/或審計委員會
對管理當局的其他影響力—內部審計職能
對管理當局的其他影響力—外界影響力
會計係統的了解
了解內部控製的幾種常見方法
詢問、查閱、檢查、觀察法；
控製點法
穿行測試法
被審計單位計算機係統環境的了解
評估控製風險
確定檢查風險，擬訂審計策略，
常用的審計方法
常用的審計方法
常用的審計方法經驗判斷法
總體審計計劃的內容
具體審計計劃的內容
具體審計計劃的審核
審計總結
終結審計的工作
審計總結的主要內容
企業財務舞弊招數
當前應重點關注的13個預警信號
舞弊公司的總體特征
舞弊公司內控環境特征
舞弊及其特征描述
與收入確認有關的舞弊
銷售收入舞弊的預警信號
銷售成本舞弊的常見預警信號
負債和費用舞弊的常見信號
資產舞弊的常見預警信號
資產舞弊的常見預警信號
信息披露舞弊常見的預警信號
不合乎商業邏輯的資產置換案例
期末發生的異常銷售案例
假賬“窩點”：“應收賬款”與“其他應收款”
與“應收款項”相連的“壞賬準備”
固定資產投資是公司做假賬的一個重要切入點
看不清楚的債務償還能力
會計報表附注
附注的重要性
財務報表附注審計的重點
關聯方及關聯方交易的審計
關聯方交易
實施風險評估程序
了解被審計單位及其環境
評估重大風險
由於下列原因，關聯方交易未披露的風險較大，應予以關注
針對信息的完整性實施的審計程序
對顯得異常的交易保持警惕
關聯方交易的識別
複核由治理層和管理層提供的關聯交易的信息
執行審計程序時可能時別出關聯方交易的存在
識別出以前未識別或未披露的關聯方交易時的追加程序
檢查已識別的關聯方交易
檢查已識別的關聯方交易的審計程序
針對關聯方交易證據有限實施的審計程序
評價關聯方交易是否為公平交易
注冊會計師評價管理層披露的方法
注冊會計師無法證明管理層認定時的處理
審計結論和審計報告
無法獲取充分適當的審計證據時
財務報表的披露不充分時
會計處理不恰當時
管理層拒絕簽署聲明時
財政部關於《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規定》財會[2001]64號
正常商品銷售
非正常商品銷售
關聯方之間承擔債務
關聯方承擔費用的處理
上市公司與關聯方之間占用資金的會計處理
企業無論是否發生交易，均應在附注中披露
關聯方交易的披露
特別說明

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