企業所得稅會計概述(PPT 53頁)

主要內容
Section 1. 所得稅會計概述
Section 2. 資產負債表債務法下的所得稅會計處理
Section 3. 所得稅會計處理的演變
Section 4. 所得稅會計對企業合並的影響

1.1 背景介紹
1.2兩組概念
1.3 當期所得稅的計算
2.1 資產負債表債務法的思路和程序
資產負債表債務法的一般程序為：
2.2 計稅基礎和暫時性差異
幾種資產的計稅基礎示例：
2.2 計稅基礎和暫時性差異
幾類負債的計稅基礎示例：
暫時性差異分類示圖
2.3 遞延所得稅資產和負債的確認與計量
2.4 遞延所得稅費用、當期所得稅費用和所得稅費用
3.1 所得稅會計處理方法的演進
3.2 應付稅款法、利潤表遞延法和利潤表債務法
4.1 企業合並及其分類
4.2 同一控製下的企業合並中所得稅會計處理
4.3 非同一控製下的企業合並中所得稅會計處理
4.4 抵銷內部交易產生的遞延所得稅
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