企業所得稅及其稅收籌劃(PPT 78頁)

主要內容
企業所得稅及其稅務籌劃
稅收法規
二稅合一曆程
企業所得稅改革的指導思想
企業所得稅改革遵循的原則
二稅合一意義
《中華人民共和國企業所得稅法》基本內容
納稅人身份
依據：管轄權原則
居民稅收管轄權
收入來源地稅收管轄權
我國企業所得稅納稅義務人
居民企業的判定
非居民企業的判定
機構、場所如何確定？
稅率
所得包括哪些？
境內、境外所得如何確定？
應納稅所得額
收入總額的構成
哪些收入為不征稅收入？
哪些收入為免稅收入？
所有的國債利息收入都可以免稅嗎？
何謂符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益？
扣除
何謂成本、費用、稅金、損失和其他支出？
工資薪金的扣除
保險費用的扣除
借款費用的扣除
利息支出的扣除
職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除
業務招待費、廣告費和業務宣傳費的扣除
財產保險、勞動保護支出的扣除
固定資產租賃費的扣除
機構支付管理費用的扣除
哪些支出不得在稅前扣除？
何謂公益性捐贈？如何在稅前扣除？
何謂虧損？虧損如何處理？
稅收優惠（稅法第四章）
哪些所得可以免征、減征企業所得稅？
技術轉讓所得的減免
何謂符合條件的小型微利企業？
國家需要重點扶持的高新技術企業應符合哪些條件？
加計扣除扣除多少？
創業投資企業可享受何種優惠？
什麼樣的固定資產可以加速折舊或縮短折舊年限？
減計收入減多少？
企業投資於環境保護、節能節水、安全生產等方麵可享受哪些優惠？
跨地區經營企業的所得稅征收管理
境外稅收的抵免
免稅法
抵免法
（１）直接抵免
②普通抵免
問題：抵免限額如何計算？
分國限額法
（２）間接抵免
間接抵免的原則
直接抵免與間接抵免的區別
饒讓抵免製
抵免法下

..............................