企業所得稅解析-節約成本與控製風險(PPT 151頁)

主要內容
納稅人
小型微利企業
核定征收
非居民企業所得稅核定征收管理
外國企業常駐代表機構核定征收
其它優惠
非居民
非居民－機構和場所
中國平安員工股糾紛案
合夥企業
*ST方向公告
基金稅收
購買美國不動產
常設機構
常設機構-國稅發〔2010〕75號
常設機構-公告2013年第19號
受益所有人-國稅函〔2009〕601號
受益所有人-公告2014年第24號
粵國稅函〔2014〕153號
受控外國公司
境外注冊的中資控股企業
偽高新企業
鼓勵軟件產業和集成電路產業發展
研究開發費用稅前加計扣除
技術轉讓所得
特許權使用費國稅函〔2009〕507號
特許權使用費〔2009〕507號
特許權使用費-國稅函〔2010〕46號
衛星公司案例
應納稅所得額－收入
案例
C公司境外租賃飛機業務
租金
營改增--有形動產租賃服務
營改增--交通運輸業
威海案例
中關村(000931)公告
提供勞務收入計量
南方食品公告(000716)
籌資活動
陝西案例
資本弱化
國稅函[2009]777號
利息
借款費用和彙兌損失
融資性售後回租業務--承租人
母子公司間提供服務支付費用
手續費及傭金支出
天龍光電公告
天龍光電
上市公司股利分配
總局公告2013年第23號
國稅函〔2010〕79號
蘇泊爾陷入質量門：開發費用僅為廣告費1/4
廣告費
GSK公司案2
資產
商業結構
價值鏈
浪潮軟件公告（600756）
Veritas(Symantec )公司案
國稅函[2009]363號
同期資料
調整方法
企業處置資產
加速折舊
無形資產攤消
準備金
損失--財稅[2009]57號
損失—總局2011年第25號
損失-商業零售企業存貨損失
股權激勵
維簡費支出和置費費
投資方式
接受用戶資產
投資資產
大連案例
境內關聯居民企業股權轉讓特別納稅調整
並購重組
一般反避稅:合理商業目的
房產稅的一般反避稅
特殊性稅務處理
債務重組--特殊性稅務處理
湘電股份（600416）公告
自貿區內企業以非貨幣性資產對外投資
企業混合性投資業務
股權收購--特殊性稅務處理
資產收購--特殊性稅務處理
企業合並-- 特殊性稅務處理
企業分立-- 特殊性稅務處理
蘇寧環球公告
蘇寧環球
福耀玻璃股東轉讓股權
非居民企業股權轉讓-國稅函[2009]698號
股權轉讓--江都案例

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