增值稅申報要點(PPT 132頁)

主要內容
增值稅納稅申報
工作任務一：
什麼是增值稅？
知識點：增值稅的計算公式
知識點：增值稅的類型
生產型增值稅的弊端
改革
一、一般規定
二、屬於征稅範圍的特殊行為
視同銷售行為
如何進行稅務處理？
混合銷售行為
特殊規定
兼營行為
三、征免稅的有關規定
知識點：納稅人
知識點：稅率與征收率
知識點1：銷項稅額的確定、核算
銷售額的規定
追征稅款權
依法申請收回多繳的稅款
銷售額的確定
賬務處理
二、特殊規定
三、銷售使用過的固定資產
四、視同銷售行為的銷售額
視同銷售行為的賬務處理
五、銷貨退回或折讓的稅務處理
六、納稅義務發生時間
需要完成的工作
知識點2：進項稅額的確定、核算
一、準予抵扣的進項稅額
二、不準抵扣的進項稅額
三、進項稅額抵扣的時間限定
四、進項稅額的賬務處理
知識點3：進項稅額轉出的核算
進項稅額轉出的賬務處理
知識點4：月末結賬與納稅申報
一、應交稅費——應交增值稅
1. “進項稅額”專欄
2.“已交稅費”專欄
3.“減免稅款”專欄
5.“轉出未交增值稅”專欄
6.銷項稅額
7.進項稅額轉出
進項稅額轉出
9.“轉出多交增值稅”專欄
二、未交增值稅
進項留抵稅額抵減增值稅欠稅
例題
三、“增值稅檢查調整”專門賬戶
四、《納稅申報表》填寫說明
五、納稅申報實例
月末結賬
知識點5：納稅申報程序
納稅申報表的填寫
納稅申報的必報資料
工作任務三：小規模納稅人納稅操作
要求：
知識點1：小規模納稅人應納稅額的計算
知識點2：小規模納稅人的賬務處理
業務1：采購麵粉
業務2：銷售餅幹
業務3：購買稅控收款機
購置稅控收款機稅款抵免的規定
業務3：購買稅控控收款機的賬務處理
業務4：收取貨款及延期付款利息
業務4：賬務處理
業務5：銷售使用過的設備
業務5：賬務處理
業務6：銷售餅幹、蛋糕等
知識點3
《增值稅納稅申報表》填寫說明
《增值稅納稅申報表》填寫說明
第一部分：計稅依據
第二部分：稅款計算
納稅時需要注意的問題
工作任務四：進口貨物應納稅額的計算
知識點1：應納稅額的計算
知識點2：賬務處理
知識點1：出口退稅的基本規定
知識點2：“免、抵、退”方法
知識點3：先征後退的規定

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