新企業所得稅講座(PPT 56頁)

主要內容
第一講：企業所得稅法規定企業與有效繳納探討
新的路徑，新的選擇
新企業所得稅操作講座提綱
一、新企業所得稅的出台
1、企業所得稅在財稅體製中的地位
九十年代以來中央財政收支比重增減圖
2、新企業所得稅法的新銳性
我國法律的基本結構
新一屆中央政府配套措施與個人思考
3、新企業所得稅法的後續問題與遺憾
1、由財政部、稅務總局出台各種配套規章
二、新企業所得稅的項目新內容
納稅人
稅率
小型微利企業的條件
應納稅所得額
應納稅所得額與會計利潤的對比
收入
分期確認的收入
收入總額中的不征稅收入部分
全額扣除項目取得正式發票)
不得扣除的項目
資產折舊年限或攤銷年限
大修理支出需滿足條件
應納稅額實用公式
部分扣除的項目
工資費用
部分省份試點由地方稅務機關代征工會經費問題
企業職工教育培訓經費列支範圍
三、新企業所得稅的征管新規
預繳方麵的規定
虧損結轉製度
跨國公司的納稅
財政部2008年10月20日公布前三季度收入分布
適用範圍
舉例：跨省市總分機構企業
不實行本辦法的跨省市總公司即全繳中央企業範圍
2008年跨省市總機構企業所得稅分配及預算管理機製啟示
跨省市總公司企業所得稅歸屬劃分的基本方法
總分機構統一計算的當期應納稅額的地方分享比例
總機構及其所在財稅部門權責
財政部權責
分支機構及其財稅部門權責
分支機構分攤的預繳稅款方式
企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）
四、新企業所得稅法下如何有效納稅
有效納稅一例：“資本弱化”在行動-何妨有限度采用
五、新企業所得稅計征涉及的分錄
恭祝水電二局財務人員

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