資本運營中的涉稅政策解析及稅務規劃(PPT 231頁)

主要內容
資本運營中的涉稅政策解析及稅務規劃
第一部分 資本運營的模式分析
一、資本運營的幾種模式
資本運營的典型模式
二、資產證券化的資本運作模式
發行概況
三、企業重組的幾種類型：企業法律形式的改變、債務重組、股權收購、資產收購、合並、分立
第二部分 股權轉讓中的投資所得稅政策解析
一、股權轉讓交易中的個人所得稅政策指引
1、組織架構與個稅稅負
2、股權轉讓合同約定改變目標公司債權、債務歸屬的，如何確定轉讓收入？
3、個人轉讓股權過程中取得的違約金收入如何計征個人所得稅？
4、個人股東平價(低價)轉讓股權的稅務風險
“陰陽”合同引發的思考：股價明顯偏低的個人所得稅務處理
5、個人投資者收購企業股權後將原盈餘積累轉增實收資本是否征稅？
6、個人溢價減資，是否視同轉讓股權？
7、以非現金資產對外投資取得的股權是否視同轉讓財產計征個人所得稅？
8、轉讓以不同價格分期取得的股權，允許扣除的投資成本如何確定？
9、資產評估增值轉增實收資本是否征收個人所得稅？
10、接受捐贈的股權，是否按“其他所得”計征個人所得稅？
11、以股權激勵方式取得的股權，如何計征個人所得稅？
12、忽視個人股權變更帶來的稅收風險案例
二、股權轉讓交易中企業所得稅政策指引
1、成本法核算
2、權益法核算
（二）股權轉讓交易的稅務處理
案例：將自有資產評估增值後對外投資
企業資產評估增值的稅務處理
（三）股權轉讓中典型問題
1、增資擴股時原股東份額變動是否引發征稅？
2、股權轉讓所得不允許扣減未分配利潤、盈餘公積
3、企業減資或清算的優厚稅務待遇
4、準確理解轉股與送股的稅務處理
5、法人股東平價轉讓股權的稅務風險及稅收規劃空間
6、股權投資所得（損失）的稅務處理
7、國資委無償劃轉股權的是是非非
8、非居民企業轉讓境內股權轉讓所得的計算方法
9、承債式股權轉讓的節稅方案
10、用股權換股權的稅務處理規定
非股份支付股權收購CF.股份支付股權收購
以股換股案例
B用控股企業D的股權收購A公司控股公司C的股權收購模式
第三部分 企業重組業務中的企業所得稅政策解析及稅收規劃
一、企業重組相關基礎知識介紹
1、重組相關概念
企業重組的幾種形式
背景介紹－並購交易企業所得稅稅收製度的發展
2、企業重組中注銷企業的清算政策解析
3、企業重組之法律形式改變的唯一選擇
二、企業重組的企業所得稅稅務處理政策解析
認識債務重組
[誤區解讀]ST博信的稅務門事件：債務重組還是股權分置改革
債務重組的一般稅務處理規定
從ST中華案例中解讀債務重組的特殊稅務處理政策
債務重組下的稅務處理
（二）股權收購
作價1000萬元，B支付貨幣給A
股權收購的一般性稅務處理
案例分析
跟蹤“平深戀”解讀股權轉讓特殊重組稅務處理
股份支付的股權收購
股權收購的特殊性稅務處理規定
（三）資產收購
一般稅務處理規定
資產收購的特殊稅務處理
資產收購PK非貨幣性資產投資
資產收購PK非貨幣性資產投資
綜合應用案例：借殼上市的“中南建設”案例解讀
企業重組的增值稅政策變遷及企業稅收規劃空間
（四）合並
認識企業合並
合並
企業合並的一般性稅務處理
中國鋁業吸收合並包頭鋁業案例解讀股權收購特殊重組稅務處理
合並
中國南車、中國北車合並
[鏈接]1、子公司變分公司的重組涉稅解析
2、吸收合並企業的虧損是否可以全部承繼
3、吸收合並稅收優惠承繼的問題
（五）企業分立
認知企業分立
企業分立
讓產分股式分立
讓產贖股式分立
企業分立的一般性稅務處理
東北高速分立告訴我們的企業分立特殊稅務處理原則
（六）跨境重組之股權收購與資產收購的特殊稅務處理
四、企業重組的稅收征收管理
2、企業重組特殊性稅務處理備案時間的要求
3、企業重組特殊性稅務處理需要資料的解讀
第四部分 企業重組業務的節稅籌劃案例及籌劃框架設計
企業重組過程中營業稅契稅、土地增值稅相關規定
第五部分 資本交易稅務檢查形勢分析
二、資本交易暨股權轉讓交易的企業及個人連續四年被列入稅務專項檢查的形勢分析
1、資本交易稅務檢查的範圍
2、稅務機關獲取資本交易信息的渠道和方式
資本交易稅務檢查案例

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