企業內部控製審計(PPT 48頁)

主要內容
企業內部控製審計
內部控製審計的對象
內控審計製度背景
內部控製鑒證業務相關規範文件
內控審計總體思路
內控審計與報表審計區別
內控審計與報表審計聯係
內控審計的具體實施步驟
總體審計策略
具體審計計劃
製定具體審計計劃舉例
識別、了解和測試企業層麵內控
企業層麵內部控製包括下列內容：
業務層麵控製的測試
業務層麵控製測試要做的工作
銷售與收款流程內部控製測試工作底稿編製舉例
一、背景及假設
二、識別重要賬戶、列報及其相關認定
三、了解、評價並測試與銷售收人相關的業務層麵控製
業務流程基本控製矩陣（節選）
(二)實施穿行測試
穿行測試工作底稿範例
(三)選取擬測試的控製
x公司銷售與收款流程控製測試彙總表(節選)
測試人工控製的最小樣本量區間
與企業溝通內部控製缺陷
下列跡象可能表明內部控製存在重大缺陷：
企業整改後對整改情況進行審計測試
整改後控製運行的最短期問 （或最少運行次數)和最少測試數量
出具內部控製審計報告
報告意見類型的判斷：
企業內控缺陷測試舉例

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