不可避免的稅收培訓課件(PPT 82頁)

主要內容
一、稅收的本質與特征
（一）、稅收的本質
（二）、稅收的特征
（三）、稅收存在的依據
二、稅收要素與稅收分類
（一）、稅收基本要素
平均稅率和邊際稅率
比例稅率、平均稅率和邊際稅率的關係
累進稅率、平均稅率和邊際稅率的關係
累退稅率、平均稅率和邊際稅率的關係
累進稅率：全額累進稅率
累進稅率：超額累進稅率
稅率：定額稅率
（二）、稅收分類
按課稅對象分類
以計稅依據為標準分類
按稅金與價格關係分類
按稅負是否轉嫁分類
按稅收管轄權限分類
三、稅收原則
稅收公平原則
稅收效率原則
稅收超額負擔
稅收效率原則一：經濟效率原則——稅收中性
稅收效率原則二：行政效率原則
四、稅收負擔
（一）、稅收負擔的含義
（二）稅負的合理水平
拉弗曲線
樣本國家宏觀稅率與經濟增長率的對比
（三）、稅負轉嫁與歸宿
五、稅收經濟效應
（一）、稅收效應的作用機製
一、稅收效應的作用機製
（二）、稅收對勞動供給的影響
（三）、稅收對儲蓄的影響
（四）、稅收對投資的影響
六、我國的稅製結構
（一）、稅製結構
單一稅製——理論抽象
複合稅製
影響稅製結構的主要因素
（二）商品勞務稅
1、增值稅
增值額的理解
增值稅：計稅方法
增值稅的特點
我國現行增值稅製度
增值稅的納稅人
增值稅的稅率
2、消費稅
消費稅：概念和類型
消費稅：特點
消費稅：計稅方式
消費稅計稅方式
3、營業稅
（三）所得稅
1、所得稅概述
所得稅特點
我國所得稅的特點
2、企業所得稅
我國企業所得稅的征稅製度
3、個人所得稅
我國個稅的征稅製度
實行分類征收
納稅人

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