企業實施內部控製問題研究(PDF 59頁)

內容摘要
1序論
1．1選題背景
1．1．1研究目的意義
內部控製作為既有理論價值又具實踐意義的重要研究課題，目前在我國理
論界已經進行了較為係統、深入的研究，並在解析CoSO報告框架基礎上相繼提
出了內部控製與公司治理契合“3、內部控製風險管理總體框架ERM、內部控製自
評價技術csA等新觀點。但就其實務進展和實證研究而言，總體上仍是以具體
的內部控製框架設計為主，對更深層次的控製方式和運行機製尚未展開係統研
究，對運用管理學、經濟學和行為科學理論解析企業內部控製實踐活動尚處於
探索階段。由此，導致我國企業對內部控製的重要性認識還有待深化，如何將
內部控製運用於實際並形成係統化的管理體係還有待進行深入研究和探討。
中國石化股份公司作為在紐約、香港和上海三地上市的特大型能源、化工
一體化公司，依據美國《薩班斯一奧克斯利法案》第302、404條款關於凡在美
上市公司都必須建立並保持有效的內部控製體係的客觀要求，以及按照落實科
學發展觀、完善現代企業製度、規範公司管理行為、規避公司經營風險和提升
公司管理水平的內在需要，從2003年5月開始正式啟動了內部控製實施工作，
在曆經2004試行、2005年正式實施以後，目前已步入完善、提升階段。從兩年
多來的運行情況看，公司對推行內部控製製度的認識有了普遍提高，內控組織機
構基本健全和運轉有效，較好地發揮了內部控製的約束與激勵功能，為實現公司戰
略目標和經營目標提供了重要保障。但由於中石化股份公司內部存在著多層次的
委托一代理關係，特別是規模大、業務領域寬、分支機構數量多、經濟關係較
為複雜，要通過實施內部控製來規範各單位、全體員工行為和實現國有資產保
值增值，必然會麵I臨各種各樣的問題。為此，對中石化股份公司推行內部控製，
特別對其在權力製衡、風險控製以及與現行的諸如全麵預算管理、ERP管理信息
係統的契合問題開展研究和提出建議，不但是該公司在市場經濟體製下建立現
代企業製度、轉變經營機製、規範管理和規避風險的內在需要，同時也會對國
有控股企業選擇、構建或實施內部控製提供可資借鑒的具體案例。
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