稅收基本理論(PPT 222頁)

主要內容
一、我國政府收入基本情況（2013）
公布的政府收入總體情況
2014年上半年稅收收入情況分析
地方債務
對比：OECD國家稅收占GDP比重（2009）
三、支出問題：中國2010年財政支出結構
美國2010年財政支出結構
公共社會保障支出占國內生產總值比重
五、財稅政策推動型增長的負麵作用
收入分配差距、環境破壞、企業和社會道德滑坡？
第一章稅收概論09.18
第一節 稅收概念
一、稅收的產生與發展
美國財政學家塞裏格曼對稅收演進的分類
二、稅收的基本概念
塞裏格曼對國家收入形態的分類
第二節稅收特征
一、稅收的法律特征
二、稅收形式特征：強製性、無償性和規範性
三、稅收與其他財政收入的比較
四、普通稅與專項稅
第三節稅收基本要素
一、稅基(taxbase)
全額累進和超額累進的計算差異
第四節稅收職能
差異化稅收政策影響經濟的外部成本和外部收益
第五節稅收原則
中國古代治稅思想：
西方近現代治稅原則理論
超額負擔的一個現實案例：
各原則是否可兼容？
對差異的解釋
第六節稅式支出理論
通貨膨脹、稅收指數化與納稅等級提升
第七節稅收成本
稅收征管成本的衡量指標
國內外征稅成本略覽
第二章稅收體製
劃分事權的理論基礎
三、稅收管理體製的基本模式
第二節分稅製管理體製
一、中央地方稅收劃分的依據
附：中央與地方共享稅的收入劃分
二、稅收收入的劃分方式
三、我國的分稅製改革
四、現行分稅製體製的問題
五、近幾年完善分稅製體製的主要措施
第三章稅負轉嫁與歸宿
第二節稅負轉嫁
第三節稅負歸宿
第四章稅收與效率
第五章最優稅收理論
一、最優商品稅
二、最優所得稅
第六章稅收體係

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