企業所得稅納稅遵從風險提示 (PPT 67頁)

主要內容
一、申報程序提醒
填報納稅申報表
填報申報表過程就是納稅調整過程(調表不調帳)
企業所得稅申報表的結構
報表填報順序和注意事項
報送紙質納稅申報資料
確認收入實現時間的一般規定
售後回購方式銷售商品
以舊換新/商業折扣
現金折扣
銷售折讓 / 銷售退回
接受捐贈收入
其他收入
視同銷售收入
視同銷售收入價格確定
不征稅收入的具體確認
不征稅收入的三要件
支出的費用折舊攤銷不得扣除
免稅收入
職工福利費支出
職工教育經費支出
工會經費
業務招待費支出
廣告費和業務宣傳費
捐贈支出
利息支出
營業外支出中注意事項
企業發生的資產損失如何稅前扣除
實際資產損失和法定資產損失
清單申報和專項申報
資產損失確認證據
內部證據主要包括：
固定資產折舊年限
固定資產的折舊範圍
房屋、建築物改擴建支出
長期待攤費用的攤銷
籌辦費用支出
合法有效憑證所得稅處理
企業研究開發費用加計扣除
安置殘疾人員工資加計扣除
小型微利企業
小型微利企業的標準
事後報送備案資料項目

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