行政事業單位財務內部控製課件講義(PPT 41頁)

內容摘要
1、會計基礎工作內部控製中存在的問題
（1）內控意識相對薄弱
內控意識是內控環境中的一項重要內容,良好的內控意識是確保內控製度得以健全和有效實施的重要保證。
行政事業單位內控意識相對薄弱的主要表現為:①對內部控製製度的重要性認識不足
一些單位缺乏對內部控製知識的基本了解,對建立健全單位內部控製的重要性認識不足,對內部控製製度健全與否抱著無所謂的態度。
有的單位簡單地將財政的部門預算控製等同於內部控製,認為有了部門預算也就無所謂內部控製製度的建立了。
②對財務與會計工作重視程度不夠財務與會計的基本功能是核算、控製與監督。但一些單位僅僅把財會部門當成賬房先生、當成出納，財會部門無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動,對單位重要決策的過程和結果均不了解。③對經費支出的控製意識缺乏有的單位沒有對各項經費支出建立明確、合理的開支範圍和標準。對不少經費支出(比如業務招待費、差旅費等)采用實報實銷的製度,致使財務監督與控製流於形式，隻要有審批人員的簽字同意,會計人員就要實施報銷。

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