中小企業私募債發行有關財務問題(PPT 47頁)

主要內容
第一部分私募債簡要介紹
第二部分私募債財務審計要點問題
第一部分私募債簡要介紹
一、目前除房地產業和金融業的企業外的中小微型企業，均能發行私募債。
二、目前試點地區：北京、上海、天津、江蘇、浙江、廣東、湖北
三、私募債發行人的條件：境內注冊的有限責任公司或者股份有限公司（工信部聯企業〔2011〕300號），另外對營業收入有如下要求：
四、發行方式：交易所（上交所和深交所）備案發行，投資者不超過200人
五、私募債期限：一年以上（深交所）；三年以下（上交所）
六、票麵利率：不能超過同期銀行貸款利率的3倍（目前的利率範圍在8.5%～13.5%之間）
七、披露
披露時間：
需披露的事項：
八、評級和擔保：不強製要求評級，不強製要求擔保
九、收費：券商每年按募集資金的百分之一收取承銷；會計師一般是30萬；律師20萬；擔保費2-2.5個點/年。僅供各位參考賜教。
第二部分私募債財務審計要點問題
十、財務審計要點問題
審計要求：兩年連審
1、稅務報表和內部報表，以誰來申報？
多少公司在做兩套賬？
2、不是執行《會計準則》做賬，怎麼辦？
a．股票或債券在市場上公開交易的；
b．金融機構或其他具有金融性質的小企業
c．企業集團內的母公司或子公司
3、財務狀況及償債能力指標的粉飾尺度？
資產負債表→曆史劇
利潤表→童話劇
現金流量表→生活片
所有者權益變動表→功夫片

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