增值稅的稅務籌劃培訓(PPT 77頁)

主要內容
第二章 增值稅稅務籌劃
第一節 增值稅的計算與繳納
一、增值稅的基本概念
二、征稅範圍及納稅義務人
1、征稅範圍
屬於征稅範圍的特殊行為
課堂練習
2、納稅義務人和扣繳義務人
3、一般納稅人與小規模納稅人的認定和管理
三、稅率與征收率
四、增值稅應納稅額的計算
1、銷項稅額的計算
銷售額的具體情況：
視同銷售行為的銷售額
2、進項稅額的計算
（1）可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
（2）不得作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的規則
課堂練習：
增值稅一般納稅人應納稅額的計算
六、小規模納稅人應納稅額計算
七、進口貨物應納增值稅計算（略）
八、特殊情況下應納增值稅計算（略）
第二節 增值稅籌劃方略及分析
銷項稅額的稅收籌劃
1）銷售方式的稅收籌劃
案 例
還本銷售：
以舊換新：
以物易物
結算方式的稅收籌劃
籌劃思路
銷售價格的稅收籌劃
進項稅額的稅收籌劃
供貨方的選擇
價格優惠臨界點
案例3-8：
兼營免稅或非應稅項目進項稅額核算的籌劃
【案例】
第三節 增值稅優惠政策解讀
利用增值稅的免稅規定節稅

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