稅務籌劃導論(PPT 162頁)

主要內容
課程學習要求
減輕稅負的三種途徑
涉稅行為的演進邏輯
“稅務籌劃”與上述涉稅行為的關聯
紹興縣一家紡織企業的稅費“明細賬”
廣州餐飲業的稅費負擔
稅務機關加大檢查和稽查力度
作業：課程論文
第一章 稅收籌劃概述
第一節 稅收籌劃的內涵與外延
一、稅收籌劃的內涵
理解稅收籌劃需把握的幾個要點
第二節 稅收籌劃的產生與發展
一、稅收籌劃產生的原因
納稅風險
重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）
案例：因小失大最終罰款4萬餘
案例：工資個稅“籌劃”陷阱
案例：避免因未按規定確認銷售收入帶來風險
納稅成本
案例
避稅天堂
二、稅收籌劃的原則
2013年3月1日國務院發布新“國五條”細則
二、綜合性原則
案例解析
三、時效性原則
第四節 稅收籌劃的目標和意義
一、稅收籌劃的目標
企業價值的計算原理
稅收籌劃的目標
涉稅零風險
實現涉稅零風險的意義
二、稅收籌劃的意義
第五節 幾種涉稅行為的區別與聯係
一、偷稅（逃避繳納稅款）

偷逃稅違法案件的主要特點
青藏鐵路建設項目中查出假發票 金額達1.28億元
逃稅罪
你買東西索要發票了嗎？
假發票危害無窮
公共部門違規使用假發票
思考：幫助老板做假賬偷稅漏稅應不應負法律責任 ？
二、漏稅
案例：免稅收入不等於不征稅收入
三、欠稅
逃避追繳欠稅罪
四、抗稅
四、騙稅
騙取出口退稅罪
五、避稅
常見避稅方法
稅收倒置
中國反避稅力度加大
六、節稅
七、稅負轉嫁
（二）稅負轉嫁的主要形式
前轉（順轉）
後轉（逆轉）
疊轉
消 轉
稅收資本化
供給價格彈性既定，需求價格彈性發生變化時
需求價格彈性既定，供給價格彈性發生變化時
需求價格彈性既定，供給價格彈性發生變化時
通常情況下稅收負擔的分配
基本結論
3.課稅製度與稅負轉嫁
（四）稅負轉嫁的籌劃方法
案例：竹木地板的稅負轉嫁
案例：謹慎使用稅負轉嫁
案例分析
稅負轉嫁與避稅、節稅的區別
你屬於哪一類？

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